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標題圖示行政令函

發文字號: 銓敘部 101.03.28. 部退二字第1013546382號
公(發)布日: 101.03.28
要  旨:
政府機關因更名或新增為支給機關,是否須與貴公司再行簽訂「退休公教
人員一次退休金及公保養老給付優惠存款」契約,以及再任公職或禠奪公
權原因消滅後,辦理恢復優惠存款
本  文:
主旨:所詢政府機關因更名或新增為支給機關,是否須與貴公司再行簽訂
      「退休公教人員一次退休金及公保養老給付優惠存款」契約(以下
      簡稱優存契約),以及再任公職或禠奪公權原因消滅後,辦理恢復
      優惠存款之相關疑義一案,復請查照。
說明:
  一、復貴公司國內營運部民國 101年 3月 2日營運優字第 10100009861
      號函。
  二、所詢疑義分復如次:
    (一)對原機關因更名、改制更名或新增為支給機關,是否須另訂優
          存契約一節:
          1.查本部前為規範各級政府機關與貴公司辦理優惠存款業務雙
            方之權利義務,爰報經考試院同意自92年起推動各支給機關
            與貴公司簽訂優存差額利息之收繳程序與歸墊權責契約;復
            查該契約之內容主要係規範優惠存款辦理機構、存款利率、
            質借利率、差額利息負擔方式、差額利息代墊及歸還作業等
            相關事項。先予敘明。
          2.再查本部為期優惠存款各項作業能漸趨法制化,俾使各級政
            府於辦理優惠存款各項作業時有所依據,爰於 100年 1月 1
            日及同年 2月 1日實施之退休公務人員一次退休金與養老給
            付優惠存款辦法(以下簡稱優存辦法)第 6條、第 9條及第
            12條中,明定前開優存契約所定相關事項。
          3.綜上,基於優存辦法業明定優存契約之各相關事項,是對各
            支給機關及貴公司因辦理優惠存款業務所生之權利義務已具
            約束性,爰基於簡化行政作業之考量,對政府機關因更名、
            改制更名或新增為支給機關,應無須再行簽訂優存契約。
    (二)退休公務人員因再任公職或禠奪公權原因消滅後,恢復辦理優
          惠存款之相關問題:
          1.退休公務人員如逾 2年以上始辦理恢復優惠存款手續,其優
            惠存款計息之起日係以其優惠存款金額回存日,或以其完成
            恢復優惠存款手續之日一節:
           (1)查優存辦法第 7條規定,以直撥入帳方式辦理優惠存款者
              ,應於退休生效日起 2年內至貴公司辦理優惠存款手續。
              第 8條規定,逾優惠存款契約期滿日 2年,始補辦續存手
              續者,其優惠存款須自完成續存手續之日起,始得按優惠
              存款利率計息。復查上開規定之立法意旨,係為避免退休
              公務人員於退休或優惠存款期滿數年後始辦理優惠存款手
              續,卻得補發優惠存款利息,致衍生長期未與貴公司簽訂
              優惠存款契約,仍得追溯補發優惠存款利息之適法性疑慮
              ,爰參酌優惠存款多以 2年為 1期,規定退休公務人員應
              於優惠存款金額直撥入帳日或契約期滿日起 2年內,辦妥
              優惠存款手續,始得以追溯補發優惠存款利息。換言之,
              退休公務人員逾 2年始至貴公司辦理優惠存款手續者,皆
              無法追溯補發優惠存款利息。是基於衡平性之考量,對是
              類因再任或禠奪公權原因消滅,逾 2年始申請恢復優惠存
              款之退休公務人員,應比照上開規定辦理—即自其辦妥優
              惠存款手續之日起,始得按優惠存款利率計息。
           (2)至於前揭人員如於 2年內完成恢復優惠存款手續者,其優
              惠存款計息之方式,仍得按本部99年 1月 4日部退二字第
              0993145181號書函所定之原則辦理—即退休公務人員之優
              惠存款金額仍儲存於貴公司之優惠儲蓄綜合存款帳戶或新
              臺幣定期性存款者,仍得以再任或禠奪公權原因消滅之日
              為其優惠存款計息起始日。附為敘明。
          2.退休公務人員若無法親自辦理恢復優惠存款手續者,是否得
            比照優惠存款續存方式,檢附相關證件,委託親友或以書面
            通訊方式辦理一節:考量退休公務人員再任或禠奪公權原因
            消滅後,即得恢復辦理優惠存款;如因故無法親自辦理恢復
            優惠存款手續,致損失優惠存款利息,對其影響甚鉅,爰基
            於照護退休公務人員之本旨,乃對是類人員同意得依優存辦
            法第 8條所定方式,辦理恢復優惠存款手續—即居住臺灣地
            區者得簽具委託書並檢附相關證明文件委託親友代辦;旅居
            海外者於檢附相關證明文件後,得委託親友代辦或以書面通
            訊之方式辦理(赴大陸地區者,仍應親自辦理)。
          3.退休公務人員未及辦理恢復優惠存款手續即亡故,是否應予
            補發亡故前之優惠存款利息一節:優惠存款措施係政府考量
            早期公務人員待遇微薄,連帶影響退休所得偏低,為照顧退
            休公務人員生活而建立之政策性福利措施;由於其性質具有
            專屬性,是其適用對象僅限於退休當事人,一旦退休公務人
            員亡故後,優惠對象已不存在,自不再適用優惠存款之相關
            規定。又優存辦法第 8條 4項規定:「退休人員未於優惠存
            款契約期滿日辦理續存手續者,其儲存之金額應改按一般活
            期儲蓄存款利率計息,並依下列規定辦理:……三、退休人
            員於優惠存款契約期滿後,未及辦理續存手續即亡故者,其
            優惠存款利息計至期滿日為止。」據此,類此優惠存款契約
            已到期而未及辦理續存手續即亡故之退休公務人員,其優惠
            存款利息仍僅計至其原優惠存款契約期滿日止。從而退休公
            務人員於亡故前未辦理恢復優惠存款手續者,因其並未與貴
            公司簽訂優惠存款契約,其遺族自不得要求補發退休公務人
            員自再任,或禠奪公權原因消滅之日起至亡故日止之優惠存
            款利息。
          4.退休公務人員原優惠存款額度為新臺幣 100萬元(期間為99
            年 5月 1日至 101年 5月 1日),99年10月 1日至 100年 2
            月15日因再任公職停止優惠存款;嗣依 100年 2月 1日優惠
            存款再調整方案(以下簡稱再調整方案)審定其優惠存款額
            度調降為85萬元。若退休公務人員於 100年 2月16日申請恢
            復優惠存款,其優惠存款之金額應依85萬元辦理;抑或依原
            優惠存款額度 100萬元辦理,至原契約到期換約時再調降為
            85萬元一節:依優存辦法第 5條規定,對依再調整方案計算
            得辦理優惠存款之金額低於95年調整方案(以下簡稱95年方
            案)金額之退休公務人員,得俟其優惠存款契約期滿時,再
            依調降後之金額辦理續存;上開保障措施係對優惠存款契約
            (95年方案之額度)於再調整方案實施前已簽訂且尚未到期
            之人員,於原契約存續期間所給予之保障。至於退休公務人
            員若依95年方案簽訂優惠存款契約,惟期間因再任或禠奪公
            權等原因而停止優惠存款,因其優惠存款契約於上開原因發
            生時即應終止,縱嗣後依規定申請恢復辦理優惠存款,亦非
            上開規定保障之範圍,不得主張以原契約原金額辦理。易言
            之,退休公務人員於再任或禠奪公權原因消滅而申請恢復優
            惠存款時,應與貴公司再行簽訂優惠存款契約,並自是日起
            ,依再調整方案審定得辦理優惠存款之額度辦理,並無上開
            保障原契約期間及額度之適用。據此,本次所詢案例,應自
            100 年 2月16日申請辦理恢復優惠存款之日起,即改按85萬
            元辦理。
正本:臺○銀行股份有限公司   
副本:中央暨地方主管機關人事機構

規範基礎

1. (廢) 退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法(100.02.01訂定)
第五條
本辦法施行前已退休人員兼具退撫新制實施前、後任職年資,且支(兼)
領月退休金者,於本辦法施行後,應按中華民國九十九年之待遇標準,依
前條規定,重新計算其公保優存金額。
前項人員依本辦法規定計算之公保優存金額如高於依中華民國九十五年二
月十六日實施之原退休公務人員公保養老給付金額優惠存款要點(以下簡
稱原優存要點)第三點之一規定計算金額者,其差額應於本辦法施行前,
存入受理優惠存款機構,並自本辦法施行日起,計算優惠存款利息;其於
本辦法施行後存入受理優惠存款機構者,自入帳之日起,按優惠存款利率
計息。但本辦法施行前曾解約提取優惠存款金額者,其提取金額不得再行
存入恢復辦理優惠存款。
第一項人員依本辦法規定計算之公保優存金額如低於依原優存要點第三點
之一規定計算之金額者,得於優惠存款契約期滿時,再依前條及本條規定
辦理。
薦任第九職等以下退休人員之公保優存金額,經依原優存要點第三點之一
計算並扣減後,再依中華民國九十九年十一月二十二日發布之退休公務人
員一次退休金與養老給付優惠存款辦法(以下簡稱原優存辦法)規定計算
而得辦理回存者,其依本辦法規定計算後之公保優存金額如低於依原優存
要點第三點之一所計算之金額,以原優存要點第三點之一所計算之金額辦
理。
中華民國九十九年十二月三十一日以前退休人員,因本辦法之施行而使各
級支給機關所節省之政府支出,低於依原優存要點第三點之一辦理所節省
之政府支出者,其差額由中央政府編列預算支應。
第六條
本辦法所稱受理優惠存款機構,指臺灣銀行股份有限公司(以下簡稱臺灣
銀行)及其所屬國內各分支機構。
優惠存款利息由受理優惠存款機構按月結付;其利率訂為受理優惠存款機
構牌告一年期定期存款利率加百分之五十計算。但最低不得低於年息百分
之十八。
第七條
退休人員辦理優惠存款,應檢具退休主管機關核發之退休審定函,至受理
優惠存款機構開設優惠存款帳戶。
以直撥入帳方式辦理優惠存款者,應於辦理退休前,檢具開戶聲明書及最
後服務機關證明書,至受理優惠存款機構開設優惠存款帳戶,並於退休生
效日起二年內,檢附退休主管機關核發之退休審定函及存摺,至原開戶之
受理優惠存款機構,辦理優惠存款。
開設存款帳戶應以一人一戶為限;每戶定為新臺幣一千元;千元以上,以
百元為單位,整數儲存;百元以下不計優惠存款利息。
一次退休金及一次性養老給付辦理優惠存款,應自退休生效日起計息。但
優惠存款金額於退休生效日以後存入受理優惠存款機構者,應自入帳之日
起計息。
第八條
優惠存款契約之期限定為一年及二年。期滿得辦理續存。
退休人員應於優惠存款契約期滿日,親自持國民身分證、原留印鑑及存摺
,辦理續存手續。但無法親自辦理者,除赴大陸地區者外,亦得依下列規
定辦理:
一、退休人員在臺灣地區者,得檢附下列證件,委託親友代為辦理:
  (一)受託人及委託人之國民身分證。
  (二)退休人員最近一個月內之戶籍謄本,並應列印記事。
  (三)退休人員親自簽名之委託書。
二、退休人員在海外地區者(含港澳地區),得檢附下列證件,委託親友
    代為辦理,或以書面通訊方式辦理:
  (一)委託親友辦理:
        1.受託人及委託人之國民身分證。
        2.退休人員最近一個月內之戶籍謄本,並應列印記事。
        3.退休人員最近三個月內經我國駐外機構或行政院設立或指定之
          機構或委託之民間團體出具之授權委託書。
  (二)以書面通訊方式辦理:
        1.退休人員最近一個月內之戶籍謄本,並應列印記事。
        2.退休人員最近三個月內經我國駐外機構或行政院設立或指定之
          機構或委託之民間團體出具之授權受理優惠存款機構辦理優惠
          存款續存手續之授權書。
退休人員與受理優惠存款機構約定如有溢領優惠存款利息情事,同意由受
理優惠存款機構逕自其優惠存款帳戶扣抵溢領金額者,得申請辦理自動續
存。但退休人員有下列原因時,應予暫停辦理自動續存,俟原因消滅後再
恢復:
一、優惠存款辦理質借期間。
二、退休人員於優惠存款契約期滿時出境者。
退休人員未於優惠存款契約期滿日辦理續存手續者,其儲存之金額應改按
一般活期儲蓄存款利率計息,並依下列規定辦理:
一、自期滿日起二年內補辦續存手續者,溯自期滿日改按優惠存款利率計
    息。
二、逾期滿日二年始補辦續存手續者,自完成續存手續之日起,按優惠存
    款利率計息。
三、退休人員於優惠存款契約期滿後,未及辦理續存手續即亡故者,其優
    惠存款利息計至期滿日為止。
退休人員於優惠存款契約期滿日前亡故者,自其亡故之次日起,終止優惠
存款。
第九條
優惠存款契約期滿前,退休人員得申請質借;質借條件與限制,規定如下
:
一、辦理質借之金融機構,限於原開立優惠存款帳戶之受理優惠存款機構
    ,且不得作為其他授信之擔保或為其他質權設定。
二、質借成數不得超過原優惠存款金額之九成。
三、質借利率照優惠存款利率計算。
四、質借期限以不超過原優惠存款契約期滿日為限。但退休人員得於期滿
    日起二年內,辦理優惠存款之續存及質借之續借手續。
第十二條
優惠存款利息由受理優惠存款機構負擔其牌告一年期定期存款固定利率及
基本放款利率與一年期定期存款固定利率差額之二分之一;各支給機關負
擔優惠存款利率與基本放款利率之差額及基本放款利率與一年期定期存款
固定利率差額之二分之一。但經行政院核定另訂負擔比例時,依其規定。
前項各支給機關負擔之利息,由受理優惠存款機構先行墊付予退休人員,
並於年度結束後,提供墊付利息之資料,送交各支給機關核對,各支給機
關應於次年六月三十日以前償還墊款。
前二項所稱支給機關,指退休人員退撫新制實施前退休金之支給機關。